Новые фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя

Предпринимательское право
Содержание
  1. Налоги и взносы ИП — 2020: скачать таблицу изменений в Системе Главбух.
  2. Изменения в уплате страховых взносов в ПФР в 2020 году для ИП за себя
  3. Таблица. Новые суммы фиксированных взносов ИП в 2020 году
  4. Как рассчитать страховые взносы ИП за себя: примеры 
  5. Как определить доход для расчета 1% для ПФР по доходам свыше 300 000 руб.
  6. Сроки уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году «за себя»
  7. Сроки уплаты взносов ИП «за себя» за 2020 год
  8. КБК на фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя
  9. Таблица с КБК на взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2020 году
  10. Платежные поручения на фиксированные отчисления в ПФР и ФФОМС для ИП в 2020 году
  11. Калькулятор взносов ИП на 2020 год
  12. Пример расчета фиксированных взносов ИП на 2020 год с помощью калькулятора от ФНС
  13. Фиксированные страховые взносы ИП – 2020: сумма взносов
  14. Страховые взносы ИП: минимальный размер
  15. Страховые взносы ИП: максимальный размер
  16. Сроки уплаты взносов – 2020
  17. КБК: страховые взносы ИП
  18. Фиксированные взносы ИП за неполный год
Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя увеличились. Новые размеры страховых взносов в ПФР для ИП приведены в удобной таблице. Будьте внимательны, с 1 января рассчитывать и перечислять взносы на пенсионное страхование надо по новым правилам. Изменения коснутся всех предпринимателей.     

Налоги и взносы ИП — 2020: скачать таблицу изменений в Системе Главбух.

Изменения в уплате страховых взносов в ПФР в 2020 году для ИП за себя

Самое главное изменение – новая годовая сумма страховых платежей для ИП «за себя» в 2020 году. Теперь эти отчисления больше не зависят от МРОТ.

Чиновники закрепили конкретные суммы в Налоговом кодексе. Новые размеры выросли по сравнению с 2019 годом. Страховые взносы ИП в 2020 году больше не зависят от ставки, а точные размеры мы привели в таблице ниже.

Таблица. Новые суммы фиксированных взносов ИП в 2020 году

Вид отчисления

Годовая сумма

Крайний срок уплаты

Фиксированная сумма при доходе не более 300 000 руб. на пенсионное страхование, которое в 2020 году платят в ФНС

32 448

31.12.2020

Сумма с дохода свыше 300 000 руб. на пенсионное страхование, которое в 2020 году платят в ФНС

32 448 + 1% с дохода свыше 300 000 руб.

01.07.2021

Фиксированная сумма на медицинское страхование, которое в 2020 году платят в ФНС

8 426

31.12.2020

Новые фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя

Подсказка от Системы Главбух

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование рассчитывайте самостоятельно. Отдельно по каждому виду страхования определите два показателя: первый – размер годового взноса, второй – количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываете взносы. Для второго показателя важна выбранная периодичность уплаты взносов: 12 месяцев – при единовременной, 3 месяца – при ежеквартальной, 1 месяц – при ежемесячной уплате. Наглядные примеры для расчета страховых отчислений >>>

Как рассчитать страховые взносы ИП за себя: примеры 

Взносы на обязательное медицинское страхование считайте по формуле:

Взносы на обязательное медицинское страхование

=

Годовой взнос

:

12 месяцев

х

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Годовой взнос на медстрахование в 2020 году – 8426 руб. Значит, 1/12 этой суммы предприниматели платят за каждый полный месяц работы, за квартал – 1/4.

Пример: как рассчитать фиксированные взносы на медицинское страхование ИП

И.И. Иванова зарегистрировала ИП в 2017 году. Фиксированный взнос на медицинское страхование за 2020 год – 8426 руб. Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на 4 ежеквартальных платежа по 2106,50 руб. (8426 руб. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 702,17 руб. (8426 руб. : 12).

Взнос на обязательное пенсионное страхование зависит от годового дохода предпринимателя. Не важно, есть у него наемные сотрудники или нет (письмо Минфина от 05.04.2017 № 03-15-05/20186).

Когда годовые доходы предпринимателя не превышают 300 000 руб., пенсионный взнос считайте по формуле:

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование

=

Годовой взнос

:

12 месяцев

х

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Минимальный годовой взнос на пенсионное страхование в 2020 году – 32 448 руб. Значит, за каждый полный месяц работы предприниматели платят 1/12 этой суммы, за квартал – 1/4.

Пример: как рассчитать фиксированные взносы на пенсионное страхование ИП

И.И. Иванова зарегистрировала ИП в 2017 году. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2020 год – 32 448 руб. Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на четыре ежеквартальных платежа по 8112 руб. (32 448 руб. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 2704 руб. (32 448 руб. : 12).
Если по итогам 2020 года доходы не превысят 300 000 руб., доплачивать пенсионный взнос не придется.

Когда годовые доходы предпринимателя превышают 300 000 руб., пенсионные взносы считайте поэтапно. Сначала надо определить фиксированный пенсионный взнос в ПФР на 2020 год, который не зависит от доходов. Формула, как у ИП с доходами до 300 000 руб.

Затем надо рассчитать доплату пенсионных платежей с доходов свыше 300 000 руб. Чтобы ее определить, используют две формулы.

Первая – для 1 процента с доходов свыше 300 000 руб.:

1 процент с доходов свыше 300 000 руб.

=

(

Доходы ИП за год

300 000 руб.

)

х

1%

Вторая – максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование:

Максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование

=

Годовой взнос

х

8

Максимальные платежи на обязательное пенсионное страхование за 2020 год – 259 584 руб. (32 448 руб. х 8).

Пример: как рассчитать взносы на пенсионное страхование ИП, если годовой доход больше 300 000 руб.

И.И. Иванова зарегистрировала ИП в 2017 году. Доход за 2020 год – 370 000 руб. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2020 год – 32 448 руб. Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на четыре ежеквартальных платежа по 8112 руб. (32 448 руб. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 2704 руб. (32 448 руб. : 12).
Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Иванова посчитала следующим образом:
(370 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 700 руб.
Общая сумма пенсионных взносов – 33 148 руб. (32 448 руб. + 700 руб.).
Максимальный размер пенсионных взносов за 2020 год – 259 584 руб.
Поскольку пенсионные взносы ИП не достигли максимальных, до 1 июля 2021 года в бюджет нужно доплатить 700 руб.

Как определить доход для расчета 1% для ПФР по доходам свыше 300 000 руб.

Годовой доход предпринимателя определяйте по правилам, которые действуют для конкретной системы налогообложения.

Система налогообложения

Особенность расчета

ОСНО

Предприниматель на ОСНО определяет облагаемые НДФЛ доходы на основании статьи 210 НК и уменьшает их на сумму профессиональных вычетов.

ЕСХН

ИП берут доходы, облагаемые сельхозналогом (п. 1 ст. 346.5 НК). Величину доходов смотрите в книге доходов и расходов или в декларации по ЕСХН. Расходы не учитывайте.

ЕНВД

Индивидуальный предприниматель определяет вмененный доход по правилам статьи 346.29 НК. Считайте доход с учетом коэффициентов К1 и К2.

ПСН

ИП считает потенциально возможный годовой доход по правилам статей 346.47 и 346.51 НК. Расходы не учитывайте. Реальные доходы предпринимателя на сумму страховых взносов не влияю.

УСН

Предприниматели смотрят доходы, которые облагаются единым налогом (ст. 346.15 НК, письмо Минфина от 04.03.2019 № 03-15-05/13760). Если применяют объект «доходы», то затраты не учитывают, кроме взносов, которые предприниматель заплатил «за себя».

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году «за себя»

В общем случае для оплаты фиксированных платежей у предпринимателя есть год. Заплатить все фиксированные суммы надо до 31 декабря года, за который начислили взносы. Однако для оплаты 1 процента с превышения дохода в 300 000 руб. действуют особые правила – перечислить рассчитанную сумму можно аж до 1 июля следующего года. Точные сроки мы привели в таблице.

Сроки уплаты взносов ИП «за себя» за 2020 год

Вид платежа

Крайний срок по НК

Взносы на ОПС с дохода не более 300 000 руб.

31.12.2020

Взносы на ОПС с дохода свыше 300 000 руб.

01.07.2021

Взносы на ОМС независимо от суммы дохода

31.12.2020

Стоит отметить порядок уплаты взносов, если ИП прекращает деятельность. По общему правилу такой предприниматель обязан перечислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в течение 15 календарных дней после регистрации этого факта. Однако если предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства, то действует специальное правило. Узнайте о нем из Системы Главбух.

Новые фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя

Подсказка от Системы Главбух

Предприниматели должны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, пока числятся в ЕГРИП. Не важно, сколько предпринимателю лет, чем он занимается и получает ли доходы. Предприниматель обязан платить за себя страховые взносы, даже если работает только по найму или находится на пенсии. Но есть случаи, когда ИП может не платить взносы >>>

КБК на фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя

Индивидуальный предприниматель, который не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, перечисляет страховые взносы за себя за расчетные периоды по отдельным КБК. Приведем их в таблице. Отметим только, что платежи направляют в ИФНС и по налоговым реквизитам.

Таблица с КБК на взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2020 году

Вид платежа

Налог

Пени

Штраф

На ОПС независимо от дохода

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

На ОМС независимо от дохода

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Новые фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя

Подсказка от журнала «Главбух»

Предприниматель не вправе уменьшать фиксированные взносы на взносы, которые компания платит за ИП как за работника. Почему >>> Однако ФНС подсказал, как ИП может сэкономить на взносах >>>

Платежные поручения на фиксированные отчисления в ПФР и ФФОМС для ИП в 2020 году

Пример платежных поручений на фиксированные отчисления в ПФР для ИП  в 2020 году

Пример платежных поручений на фиксированные отчисления в ФФОМС для ИП  в 2020 году

Калькулятор взносов ИП на 2020 год

ФНС решила упростить предпринимателям работу и разработала специальный калькулятор для взносов.

Воспользоваться калькулятором довольно легко – укажите год, период и сумму дохода, если он превысит 300 000 руб. Затем нажмите «Рассчитать». Итак, вы видите все суммы к уплате с КБК и сроками перечисления.

Пример расчета фиксированных взносов ИП на 2020 год с помощью калькулятора от ФНС

Пример расчета фиксированных взносов ИП на 2020 год с помощью калькулятора от ФНС

Все индивидуальные предприниматели вне зависимости от применяемого режима налогообложения должны уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС за себя.

Фиксированные страховые взносы ИП – 2020: сумма взносов

Раз­ме­ры фик­си­ро­ван­ных взно­сов ИП на 2020 год сле­ду­ю­щие (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Вид взно­са Сумма
Фиксированные взносы на ОПС, если доход ИП за год не пре­вы­ша­ет 300 тыс. руб. 32 448 руб.
Взносы на ОПС, если доход ИП за год пре­вы­ша­ет 300 тыс. руб. 32 448 руб. + 1% от суммы пре­вы­ше­ния, но не более 259 584 руб. (32 448 руб. х 8)
Фиксированные взносы на ОМС 8 426 руб.

Страховые взносы ИП: минимальный размер

Если гражданин будет зарегистрирован в качестве ИП весь 2020 год, то минимальный размер взносов за себя за этот год составит 40 874 руб. (32 448 руб. + 8 426 руб.). Такую сумму ИП заплатит, если его доход не превысит 300 тыс. руб.

Страховые взносы ИП: максимальный размер

Если доход ИП превысит 300 тыс. руб., то общая сумма взносов, которую он будет должен заплатить в бюджет, зависит непосредственно от фактически полученного им дохода, но при этом она не может превышать 268 010 руб. (259 584 руб. + 8 426 руб.). Следовательно, максимальный размер 1%-ного взноса составит 227 136 руб. (268 010 руб. – 32 448 руб. – 8 426 руб.).

Сроки уплаты взносов – 2020

Суммы фик­си­ро­ван­ных взно­сов на ОПС и ОМС за 2020 год необходимо пе­ре­чис­лить в бюд­жет не позд­нее 31.12.2020, а 1%-ые взно­сы на ОПС – не позд­нее 01.07.2021 (п. 2 ст. 432 НК РФ).

КБК: страховые взносы ИП

Страховые взносы за себя за 2020 год ИП должен уплатить на следующие КБК.

Вид взно­са КБК
Взносы на ОПС (включая 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

Фиксированные взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался не с начала 2020 года или прекратил свою деятельность до его окончания, то ему не нужно уплачивать годовую сумму страховых взносов целиком – взносы уплачиваются за период работы.

Поясним на примере.

Гражданин прекратил свою деятельность в качестве ИП 10.03.2020. Таким образом, количество полных месяцев работы составляет 2 месяца (январь и февраль). Количество дней отработанных в качестве ИП в марте – 10 дней. Количество дней в месяце утраты статуса ИП (в марте) – 31. Доход ИП за период с 01.01.2020 по 10.03.2020 не превысил 300 тыс. руб.

Месячный платеж по взносам на ОПС = 32448 руб. / 12 мес. = 2704 руб.

Месячный платеж по взносам на ОМС = 8426 руб. / 12 мес. = 702,16 руб.

Взносы на ОПС за 10 дней = 2704 руб. / 31 день х 10 дней = 872,26 руб.

Взносы на ОМС за 10 дней = 702,16 руб. / 31 день х 10 дней = 226,50 руб.

За 2020 год ИП должен заплатить 7911,08 руб. ((2704 руб. + 702,16 руб.) х 2 мес. + 872,26 руб. + 226,50 руб.)

Обратите внимание, в целях уплаты взносов прекращением деятельности ИП считается его исключение из ЕГРИП (Письмо ФНС России от 05.04.2019 N БС-4-11/[email protected]). То есть если ИП фактически прекратил работу, но при этом официально продолжает числиться в качестве ИП, страховые взносы за себя он должен уплачивать.

Оцените статью
( Пока оценок нет )
О законе
Добавить комментарий